Hintergrund
Die Arbeit des Good Financial Governance Programm III (GFG III) basiert auf einer langjährigen Partnerschaft mit dem Ministerium für Finanzen und nationale Planung (MoFNP), der Zambia Revenue Authority (ZRA) sowie der Zambia Public Procurement Authority (ZPPA). Obwohl im Rahmen dieser Zusammenarbeit viele Fortschritte gemacht wurden, sind in den letzten Jahren neue Herausforderungen entstanden.
Unzureichende öffentliche Einnahmen und mangelnde Glaubwürdigkeit des Haushalts haben dazu geführt, dass die Staatsausgaben die Einnahmen deutlich übersteigen. 2020 kam es zum Zahlungsausfall der sambischen Regierung; Ende 2021 lag die Staatsverschuldung bei über 123% des Bruttoinlandsprodukts. Nach der friedlichen Machtübergabe im August 2021 wurde im September 2022 ein Programm mit dem IMF vereinbart. Das Abkommen sieht umfassende Reformen des öffentlichen Finanzsystems vor und ebnet den Weg für eine Restrukturierung der Schulden des Landes. GFG II unterstützt die Partner bei der Umsetzung der anspruchsvollen Reformagenda.

Ziel
Die finanzielle Regierungsführung in Sambia ist in Hinsicht auf Transparenz, Rechenschaftslegung, Bürgernähe und Effizienz gestärkt.

Ansatz
Das Projekt konzentriert sich auf zwei Interventionsbereiche: (1) Verbesserung der Prozesse für Haushaltsplanung, -aufstellung und -vollzug innerhalb des MoFNP und (2) Erhöhung der Steuereinnahmen durch die ZRA.

Haushaltskomponente
GFG III unterstützt das MoFNP dabei, die Glaubwürdigkeit des Haushalts und die Ausgabeneffi-zienz zu verbessern. Um die Glaubwürdigkeit des Haushalts zu erhöhen, wird das MoFNP bei der Verbesserung der mehrjährigen makroökonomischen und fiskalischen Planung unterstützt und in allen Ministerien, Provinzen und Behörden ein ergebnisorientierter Haushalt (OBB) eingeführt.
Um die Ausgabeneffizienz zu erhöhen, unterstützt GFG III das MoFNP und Fachministerien bei der Stärkung der Investitionsplanung. Zur Verbesserung der Kontrolle und Rechenschaftspflicht im Haushaltsvollzug unterstützt das Programm den Aufbau von Kapazitäten, um Mechanismen zur Vermeidung von Zahlungsrückständen zu stärken, die Kontrolle der Gehaltsabrechnung zu verbessern und die Erstellung zeitnaher und korrekter Berichte zu erleichtern. Um die Vertei-lungsgerechtigkeit zu verbessern hat GFG III die Entwicklung eines verbesserten Mechanismus der Mittelzuweisung in Form von sektoralen Zuschüssen von der zentralen auf die dezentrale Ebene entwickelt. Um die Aufsicht über Beschaffungen zu optimieren unterstützt GFG III die ZPPA bei der Organisationsentwicklung und dem Wechsel zum elektronischen Beschaffungssystem.

Steuerkomponente
GFG III unterstützt ZRA bei der Steigerung der Einnahmen durch eine Verbesserung der Steuer-befolgungsrate in einem zweistufigen Ansatz. Zum einen unterstützt das Programm die Optimie-rung des Risiko- und Betriebsprüfungsmanagements der ZRA durch die Einführung eines Bulk Intelligence Data Analysis (BIDA) -Systems. BIDA bewertet das Risiko der Nichteinhaltung von Steuergesetzen durch registrierte Steuerpflichtige und vereinfacht so die Vollstreckung. Unterstützung wird auch bei der Ausbildung von Steuerprüfern geleistet, um Unternehmen und Einzel-personen effektiv zu prüfen.
Zweitens unterstützt GFG III die ZRA dabei, die Einhaltung der Steuervorschriften sowohl in ländlichen als auch in städtischen Regionen durch die Entwicklung einer Customer Experience Strategie, mobilen Anwendungen und die Beschaffung mobiler Finanzämter zu erleichtern, um die Reichweite der ZRA auf ländliche Regionen auszudehnen.
Schließlich unterstützt GFG III das MoFNP im Bereich der Steuerpolitik, indem es die Entwicklung eines nationalen Revenue Action Plan unterstützt, bei der Überprüfung des steuerpolit-schen Entscheidungsprozesses hilft und die Kapazitäten des Ministeriums bei der Einnahmenprognose stärkt.

Wirkungen
• Mit Unterstützung des Programms hat das MoFNP ergebnisorientierte Haushaltsplanung im Einklang mit den gesetzlichen Anforderungen eingeführt und stärkt die Verknüpfung zwischen Strategie- und Investitionsplanung und Haushaltsvollzug, unter anderem durch eine verbesserte Finanzberichterstattung.
• Das Programm hat wesentlich dazu beigetragen, dass die ZRA zu einer "datengesteuerten" Organisation geworden ist und vorhandene Daten nutzt, um Einnahmeverluste besser zu erkennen, Lücken zu schließen sowie digitale und physische Dienstleistung für Steuerzahler zu verbessern. 

Context
The Good Financial Governance Programme III (GFG III) builds its work on the foundation of a long-lasting partnership with the Ministry of Finance and National Planning (MoFNP), the Zambia Revenue Authority (ZRA), as well as the Zambian Public Procurement Authority (ZPPA). While this cooperation has brought along many developments, new challenges have emerged over the last few years.
Insufficient public revenues and lack of budget credibility have led to government spending significantly outpacing revenues. Following its default in 2020, the debt burden of the government stood at over 123% of the gross domestic product at the end of 2021. After the peaceful transfer of power in August 2021, a program was agreed with the International Monetary Fund in September 2022. The agreement foresees comprehensive reforms of the public finance system and paves the way to a restructuring of the country's debt. GFG III supports its partner institutions in implementing this ambitious reform agenda.

Objective
Financial governance in Zambia has been strengthened in terms of transparency, accountability, responsiveness to citizens’ needs, and efficiency.

Approach
The project focuses on two main areas of activity: (1) improving the processes for budget planning, implementation, and execution within MoFNP, and (2) increasing tax revenues collected by ZRA.

Budget Component
GFG III provides support to the MoFNP in enhancing budget credibility and spending efficiency. To enhance budget credibility, the MoFNP is assisted in improving multi-year macroeconomic and fiscal planning, introducing Output-Based Budgeting (OBB) in all ministries, provinces and government agencies.
To increase spending efficiency, GFG supports the Public Investment Planning Department of the MoFNP and line ministries in strengthening investment planning. For improved control and accountability in budget execution, the Programme supports capacity building to strengthen the mechanisms of preventing arrears, address payroll control, and facilitate the issuance of timely and accurate reports. To promote equity at the sub-national level, the Programme supported an improved resource allocation mechanism through sector grants from central to local government. Finally, to improve ZPPA’s procurement oversight, GFG supports its organizational development and shift to e-procurement.

Domestic Revenue Mobilisation Component
GFG III supports ZRA in enhancing revenues through increased taxpayer compliance using a two-tiered approach. First, to improve taxpayer compliance enforcement, it assists the enhancement of ZRA’s risk and audit management through supporting the set-up of a Bulk Intelligence Data Analysis (BIDA) system, which assesses the compliance risk of registered taxpayers. Support is also provided in equipping tax auditors with specialized skills to effectively audit companies and individual taxpayers.
Second, to increase voluntary tax compliance, GFG III supports ZRA in making tax compliance easier in both rural and urban regions through the development of a customer experience strategy, mobile applications, and the procurement of mobile tax offices to extend the reach of ZRA to rural regions.
Lastly, GFG III supports the MoFNP in the area of tax policy by supporting the development of a national Revenue Action Plan (RAP), assisting in the review of the tax-policy making process, and strengthening the ministry’s capacities in revenue forecasting.

Results
• With the programme’s assistance, MoFNP has implemented Output Based Budgeting in line with legal requirements and is strengthening the linkages between strategic and investment planning and budget implementation, including through improved financial reporting.
• The Programme has significantly contributed to ZRA becoming a "data-driven" organization and using existing data to better detect and close revenue leakages as well as to the improvement of the organization’s digital and physical taxpayer service provision